Rus iş dünyası neden 2024'te Kazakistan'da temsilcilik açmalı?

Son birkaç yılda, Rusya'dan şirketlerin Kazakistan'daki temsilciliklerinin açılması hizmetine olan talep önemli ölçüde arttı. Bu ülkedeki şirketlerin döviz kazançlarını satma zorunluluğu yok, herhangi bir yabancı şirketten ödeme alabiliyorlar ve ayrıca devlet kurumlarıyla Rusça anlaşmalar yapabiliyorlar.

Şirket açmak

Kazakistan'da 4 ana organizasyonel ve yasal biçim vardır: anonim şirket, temsilcilik, şube ve LLP (ortaklık sınırlı sorumluluğu. Rus şirketlerinin varlıklarını kaydettirmek için iki seçeneği vardır: şube veya LLP.

Ana sonuçlar:

• LLP'lerin yönetim muhasebesini sürdürmesi daha kolaydır;
• LLP'ye kaydolmak daha kolaydır;
• LLP söz konusu olduğunda daha az raporlama gerekir;
• LLP'nin sorumluluk ve risk düzeyi azaltılmıştır. Özellikle olası bir dava durumunda LLP yalnızca kendi kayıtlı sermayesini riske atarken, şubenin başarısızlıkları ana şirketin mülkiyetini tehlikeye atar;
• LLP, "yerel" olmak tüzel kişilik, mevcut durumda özellikle önemli olan yabancı yapılardan yapılan ödemelerde sorun yaşamamaktadır;
• Kazak LLP'lerin, Rus ihracatçıların aksine, döviz kazançlarını satma zorunluluğu yoktur.

Şirket kaydı

Şube veya LLP'ye kaydolma prosedüründe büyük bir fark yoktur. İkinci durumda, ek bir dizi belge gerekli olacaktır; Bu işlemi gerçekleştirmek için bir vekaletnamenin yanı sıra kişinin yönetici olarak yetkisini belgeleyen belgeler.

Şirket bir şahıs tarafından kayıtlıysa:

Öncelikle Bireysel Kimlik Numarası (IIN) almanız gerekir. Bu, kamu hizmet merkezleri (PSC) aracılığıyla yapılan Rus TIN'inin bir analogudur. 2 günden fazla sürmeyen oldukça basit bir prosedür. IIN almak için herhangi bir Kamu Hizmeti Merkezine başvurmanız gerekir; yalnızca uluslararası pasaportunuzu yanınızda bulundurmanız yeterlidir. PSC'de ayrıca bir elektronik dijital imza (EDS) de düzenlenir.

Daha sonra kurucu belgelerin hazırlanması gerekir: Tüzük, kurucu belgelerin karara bağlanması, kurucu anlaşma (gerekiyorsa). Bundan sonra e-devlet kapısı üzerinden şirket kaydı yapılabilir vebanka hesabı

açılabilir.

Şirket yabancı katılımlı bir tüzel kişi tarafından tescil edilmişse:

Prosedür biraz farklıdır. Bunu yapmak için ihtiyacınız olacak:

• Kazakistan Cumhuriyeti'nde tüzel kişilik oluşturmak için vekaletnamenin imzalanması. İlk yönetici için — bir göreve atanma emri (tüzel kişiliğin mührü ile) veya iş yerinden alınan sertifika (tüzel kişiliğin mührü ile)
• İlk yönetici için IIN alma
• İlk yönetici için tüzel kişiliğin dijital imzasının alınması
• Tüzüğün hazırlanması, Ortaklık Anlaşması, tüzel kişiliğin oluşturulmasına ilişkin karar
• Tüzel kişilerin devlet portalı aracılığıyla kaydedilmesi
• Banka hesabı açma

Yerel düzenlemeleri dikkate alırsak tüm işlemler yaklaşık 10 iş günü sürecektir. Ancak daha fazlası ortaya çıkabilir — her şey topladığınız belgelerin kalitesine ve devlet kurumlarının veya bankanın aklına gelebilecek sorulara bağlıdır. Bu süre 1,5–2 aya kadar uzayabilir.

Kazakistan mevzuatının vekaletname kullanarak tüzel kişilik açmanıza izin vermesine rağmen, yöneticinin şirketi bağımsız olarak kaydettirmesini tavsiye ediyoruz. Bu, potansiyel riskleri azaltacaktır; İş akışında güvenilen bir kişiden ek onay alınması gerekebilir.

Kazakistan'da vergilendirmenin özellikleri

Kazakistan'ın vergi mevzuatının dayandığı ilkeler, diğer ülkelerde benimsenen ilkelerden çok da farklı değildir. Bunlar arasında vergilendirmenin zorunlu niteliği, kesinliği, adilliği, vergi mükellefinin dürüstlüğü, vergi sisteminin birliği ve vergi mevzuatının şeffaflığı yer alır.

Vergi mükellefinin iyi niyeti ilkesi üzerinde özellikle durmakta fayda var. Kazakistan'da şu yaklaşım benimseniyor: Bir şirket mevzuatta belirsiz bir noktayla karşı karşıya kalırsa ve ne kadar vergi ödemesi gerektiğini anlamıyorsa, devlet kurumlarından açıklama talep eder ve onların tavsiyelerine uyar. Ancak uygulamamız gösteriyor ki, vergi dairesinin açıklamaların aksine büyük miktarlarda vergi tahsil ettiği durumlar da olabiliyor. Bu durumda vergi dairesinin nihai kararı doğrultusunda ödeme yapmanız gerekecektir.

Devlet kurumlarının sorumluluk alma konusundaki isteksizliği nedeniyle tartışmalı durumlar ortaya çıkıyor. Açıklama taleplerine yanıt olarak spesifik olmayan cevaplar vermeyi ve kendilerini genel önerilerle sınırlamayı tercih ediyorlar. Bu nedenle tartışmalı durumlarda bağımsız denetim şirketlerinden tavsiye almanızı öneririz.

Kazakistan'da vergi matrahını hesaplamak için kullanılan temel terimler

MCI — Devlet tarafından bir yıl boyunca belirlenen aylık hesaplamalar için gösterge. Para cezalarının, sosyal ödemelerin, belirli vergi türlerinin ve bütçeye yapılan diğer ödemelerin miktarını belirlemek için kullanılır. 2023'te bu rakam 3.450 tenge idi;

Asgari ücret — asgari ücret. 2023'te 70.000 tenge idi

Kazakistan'daki temel vergiler ve oranları

En önemli ve anahtar — Bu, %20 temel oranlı bir kurumsal gelir vergisidir. Ödeme tutarı şu formüle göre hesaplanır: gelir eksi şirket giderleri. Giderleri doğru bir şekilde muhasebeleştirerek vergi matrahınızı azaltabilirsiniz. Doğru, Kazakistan'ın kendine has özellikleri var. Örneğin, mümkün olan maksimum eğlence harcamaları sınırlıdır.

Önemli! Yabancı tüzel kişilerin şubeleri, gelir vergisine ek olarak, şubelerin net kazançları üzerinden de %15

tutarında vergiye tabidir.

Ayrıca Kazakistan'da katma değer vergisinin taban oranı %12'dir. Yıllık cirosu MCI'nın 20.000 katını (2023'te 69 milyon tenge veya yaklaşık 144,6 bin) aşmayan tüzel kişiler ve bireysel girişimciler Ekim 2023 döviz kuru üzerinden ABD doları). Ayrıca Kazakistan'da bir dizi hizmet KDV'ye tabi değildir: örneğin finans, sigorta, tıbbi hizmetler. Bu hizmetler ayrıca toplam yıllık ciroya dahil edilmeyebilir ve bunlardan KDV alınmayabilir.

Kazakistan'dan mal ihraç ederken ve uluslararası taşımacılık hizmetlerinde ciroya sıfır oran uygulanır.

Diğer vergi türleri:

• Bireysel gelir vergisi — %10
• Sosyal vergi: %9,5 (1 Ocak 2025 - %11 arası)
• Sosyal katkılar: %3,5 (1 Ocak 2025'ten itibaren - %5)
• Zorunlu emeklilik katkı payları: %10 (taban hesaplaması için maksimum gelir - 50 asgari ücret)
• Zorunlu sağlık sigortası, tüketim vergileri

Bireysel girişimciler bireysel gelir vergisi öder, sosyal vergiler ve emeklilik katkı payları çalışanların maaşları üzerinden hesaplanır ve zorunlu sağlık sigortası ile bazı tüketim vergilerinin ödenmesi de gereklidir.

Kazakistan yatırımcılara hangi vergi rejimlerini sunuyor?

Yatırımcıları çekmek ve ekonomiyi canlandırmak amacıyla ülkedeki yetkililer çeşitli vergi rejimleri uygulamaya koydu. Aşağıda sunulan dört seçeneğin her birinin, her zaman açık ve anlaşılır olmayan kendine has özellikleri vardır.

Yatırımcılar için vergi rejimleri

1. Astana Uluslararası Finans Merkezi (AIFC)— Ülkenin başkentinde uygulanan özel vergi rejimi. Esas olarak finansal hizmetler sağlayan şirketlere yöneliktir: bankalar, sigortacılar vb. Yasal açıdan "devlet içinde devlet" olarak adlandırılabilir: merkezin kendi vergi sistemi ve ayrı, çok katı gereksinimleri vardır. Uluslararası finans merkezinin sakinleri, temettü ödemesi de dahil olmak üzere çeşitli mali faydalar elde ediyor. AIFC, düzenleyici sanal alana benzer bir mekanizmaya sahiptir. Bir projenin gelişiminin kanunun belirli hükümleri tarafından engellenmesi durumunda, bu projeyle ilgili olarak hukuki normların sınırlı bir şekilde uygulanması anlamına gelir. Kısıtlama elbette geçici ancak bu gevşeme proje için bir tür "test sürüşü" düzenlemeyi mümkün kılıyor.
2. Astana Hub bir dijital teknoloji parkıdır. Başta ileri teknoloji endüstrileri olmak üzere19 alandan birinde faaliyet gösteren şirketler için tasarlanmıştır. Vergi avantajları ve startup vizeleri karşılığında sakinlerin gelecekte vazgeçemeyecekleri ayrıntılı bir iş planına sahip olmaları gerekiyor. Ayrıca ticari faaliyetler yalnızca seçilen doğrultuda gerçekleştirilebilir. Ülkede 12 tane bulunan
3. Özel ekonomik bölgeler (SEZ), — metalurji, bilişim, tarımsal sanayi vb. Bu tür bölgeler ve vergi tercihleri hakkında daha fazla bilgiyi resmi web sitesinde bulabilirsiniz (Rusça olarak mevcuttur).
4. Özel vergi rejimleri 30 kişiye kadar istihdam eden küçük işletmeleri hedeflemektedir. Birçok basitleştirilmiş prosedür ve raporlamanın yanı sıra doğrudan faydalar da sağlarlar. Vergi dönemi geliri 24.038 MCI'yi (Ekim 2023 döviz kuru üzerinden yaklaşık 150 bin ABD doları) aşmamalıdır. Ayrıca bu rejimin uygulanamayacağı bazı faaliyet türleri de bulunmaktadır. Tüm modlarda ortak olan basitleştirme felsefesi; gelir, faturalara ve yapılan işlere yansıyan her şeydir. Bu da, başkalarının büyük miktarlarda parasını hesaplarına aktaran şirketler için onları kârsız hale getiriyor.

Dört seçeneğin her birinin farklı seçenekleri vardır ve bu seçeneklerin içinde yetkin bir bakış gerektiren pek çok nüans vardır. Vergi rejimi şirketin iş hedeflerine göre seçilmelidir. Ayrıca uzmanlardan vergi seçimi konusunda yardım alabilir ve Kazakistan pazarına girme konusunda tavsiye alabilirsiniz.