Как иностранцу открыть компанию в Румынии

Румыния — восточноевропейская страна со значительным деловым потенциалом. Благодаря своему стратегически важному географическому положению она является важным торговым узлом между Восточной и Западной Европой.

Румыния является членом Европейского союза, что облегчает предпринимателям доступ к обширному рынку ЕС и привлечение иностранных инвестиций. Низкие затраты на проживание и рабочую силу, а также относительно невысокий уровень заработной платы делают страну привлекательной для создания производственных и перерабатывающих предприятий. Румыния также активно развивает инфраструктуру, включая транспортные коммуникации, технопарки и инновационные центры. Это создает благоприятную среду для размещения бизнеса и развития инновационных проектов. Учитывая эти факторы, юрисдикция является прекрасным местом для предпринимателей и инвесторов, стремящихся развивать свой бизнес в восточноевропейском контексте. Страна также привлекает иностранцев возможностью получения вида на жительство на основании бизнеса.

Преимущества открытия компании в Румынии

• В стране развиты логистические сети и транспортные связи, что способствует удобной поставке товаров и услуг.
• Правительство Румынии активно поддерживает предпринимательство, предоставляя налоговые льготы, инвестиционную помощь и специальные программы для стартапов.
• Операционные расходы на создание и ведение бизнеса — самые низкие в Европе.
• Румыния имеет значительный потенциал роста в таких отраслях, как информационные технологии, сельское хозяйство, логистика, азартные игры, туризм и электромобили.
• Румынскую компанию может создать один участник, а процедура регистрации возможна удалённо по доверенности и в короткие сроки.
• Заключено более 89 соглашений об избежании двойного налогообложения, что позволяет снизить налоговую нагрузку.

Бизнес-структуры, доступные в Румынии для нерезидентов

• Общество с ограниченной ответственностью (SRL), или Societate cu Răspundere Limitată.

Является наиболее распространённым выбором как для местных, так и для иностранных предпринимателей. Акционеры несут ответственность только в пределах своего вклада в капитал. SRL может быть основано с минимальным уставным капиталом в 1 румынский лей, и в нём может быть до 50 акционеров. Компанией могут управлять один или несколько администраторов, которые могут быть нерезидентами.

• Акционерное общество (SA) или Societate pe Acțiuni.

Обычно используется для крупных предприятий и компаний, планирующих выход на биржу. Минимальный акционерный капитал: 90 000 румынских леев (около 18 000 евро), который должен быть полностью подписан и оплачен. Идеально подходит для компаний, планирующих первичное публичное размещение акций (IPO) или ищущих значительные внешние инвестиции.

• Филиалы и дочерние предприятия иностранных компаний.

Филиал действует как дочерняя компания материнской компании, не имея статуса отдельного юридического лица. Подчиняется законодательству и налогообложению Румынии. Дочерняя компания функционирует как отдельное юридическое лицо и обеспечивает большую гибкость в плане местных операций. Представительство может осуществлять только некоммерческую деятельность, такую как маркетинговые исследования и рекламные мероприятия.

• Структуры партнёрства.

Хотя это встречается реже, могут быть созданы товарищества (полные и коммандитные). Однако эти организации предполагают солидарную ответственность партнёров и могут не обеспечивать такой же защиты, как общество с ограниченной ответственностью.

Критерии соответствия для нерезидентов

Требования акционеров

Румыния не устанавливает ограничений на иностранное владение, что позволяет нерезидентам полностью владеть и контролировать местные компании. Иностранец может выступать единственным акционером или сотрудничать с другими лицами, как физическими, так и юридическими.

Требования к юридическому адресу

Все компании должны иметь зарегистрированный офис в Румынии, который служит официальным адресом для юридических уведомлений и корреспонденции. Возможные варианты выполнения этого требования:

• Аренда офисных помещений: аренда офиса или коворкинг-пространства в Румынии.
• Услуги виртуального офиса: некоторые компании выбирают виртуальный офис для создания юридического адреса.
• Использование адреса юридической фирмы: многие юридические фирмы предоставляют временный хостинг для зарегистрированного офиса компании на срок не более одного года.

Соблюдение законодательства

Вам необходимо будет предоставить документы, удостоверяющие личность, подтверждение адреса и другие документы, такие как свидетельства о полномочиях юридических лиц, которые будут занимать должности акционеров или директоров/администраторов румынской компании.

Назначение администратора

Каждая компания должна назначить как минимум одного администратора, который будет управлять бизнес-операциями. Требований к резидентству для администраторов нет, что позволяет иностранным гражданам управлять румынскими компаниями.

Пошаговое руководство по регистрации компании в Румынии

1. Резервирование названия компании.

Начните с резервирования уникального названия компании в Торговом реестре. Выбранное название не должно быть похоже на названия уже зарегистрированных компаний. Резервирование действительно в течение одного месяца.

2. Получение зарегистрированного офиса.

Создайте юридический адрес для своей компании. Вам необходимо предоставить документы, подтверждающие договор аренды или право собственности на недвижимость, или воспользоваться услугой временного юридического адреса.

3. Составление учредительных документов.

Этот документ должен включать:

• Подробную информацию об акционерах и взносах в капитал.
• Деятельность компании: чёткое указание сферы деятельности с использованием кодов NACE для классификации.
• Структура управления и роли администраторов.
• Порядок принятия решений на общих собраниях акционеров.
• Информация о конечном бенефициаре.
• Срок деятельности компании (если не предполагается её бессрочная деятельность).

4. Подача учредительных документов.

Подайте необходимую документацию в Торговый реестр:

• Учредительный договор.
• Подтверждение адреса зарегистрированного офиса.
• Документы, удостоверяющие личность акционеров и администраторов.
• Заявления о деятельности, которую будет осуществлять компания, конечный бенефициар (UBO) и финансовая отчётность акционеров и администраторов.
• Налоговые формы и формы иностранных инвестиций.

5. Налоговая регистрация и соблюдение НДС.

После регистрации компании ей автоматически присваивается идентификационный номер налогоплательщика. Вам также может потребоваться зарегистрироваться плательщиком НДС, если ваш годовой оборот превышает 395 000 румынских леев или вы планируете осуществлять деятельность, подлежащую обложению НДС.

6. Публикация в официальной газете.

Информация о создании компании будет опубликована в «Официальном вестнике Румынии». Это стандартный шаг в процессе официального оформления вашей компании.

Удалённая регистрация компании в Румынии

Ключевым условием успешной регистрации компании в Румынии, включая удалённое открытие банковского счёта, является доверенность (POA). Этот документ уполномочивает вашего местного представителя выполнять все регистрационные процедуры и взаимодействовать с банком от вашего имени посредством видеоверификации. Просто заверьте доверенность у нотариуса, и вы готовы к запуску бизнеса, не выходя из дома.

Кроме того, хотя некоторые традиционные банки по-прежнему предпочитают личное присутствие, многие румынские банки и финтех-провайдеры теперь предлагают надёжные процедуры видеоверификации, что упрощает удалённое открытие корпоративного банковского счёта для нерезидентов.

Отчётность

Все румынские компании обязаны составлять и представлять финансовую отчётность. Периодичность подачи отчётности определяется индивидуально с бухгалтером. Кроме того, микропредприятия, имеющие право на налогообложение по ставке 1%/3%, должны ежеквартально подавать декларацию о соблюдении требований по освобождению от налога.

Аудиту подлежат крупные компании, которые соответствуют любым двум критериям: размер активов от 3 650 000 евро; чистый оборот от 7 300 000 евро/год; персонал — 50 человек. Обязательная регистрация плательщика НДС происходит при превышении порогового значения — 395 000 румынских леев (80 000 евро) годового оборота.

Компании обязаны вести полный учёт операций с НДС и предоставлять отчётность ежемесячно, а в некоторых случаях и ежеквартально. Все компании, включая нерезидентов, обязаны использовать национальную систему электронного выставления счетов (RO e-Factura) для налогооблагаемых поставок B2B в Румынии и ведения бухгалтерского учёта.

Электронные счета-фактуры должны быть отправлены в систему в течение 5 рабочих дней с даты выставления счёта, но не позднее 5 рабочих дней после истечения срока генератора или предоплаты (15-го числа месяца, следующего за месяцем, на который распространяется действие).

Налоги

• Подоходный налог — 16%/1%.
• Налог на дивиденды — 10%.
• НДС — 21% (льготный 11%) .
• Подоходный налог (для физических лиц) — 10%.
• Социальные взносы — 35%.
• Страховой взнос по безработице — 2,25%.

Подоходный налог в Румынии уплачивается компаниями с их общемирового дохода. Общая ставка налога составляет 16% и уплачивается с чистой годовой прибыли (то есть дохода компании, полученного за календарный год, за вычетом всех операционных расходов).

Кроме того, действуют льготные ставки корпоративного налога: — скидка 50% на расходы на НИОКР — для компаний, осуществляющих инновационную и научно-техническую деятельность, в том числе в сфере ИТ; — 10% — для прибыли от торговли криптовалютой, однако для юридических лиц применяется стандартная ставка корпоративного налога в размере 16%.

Для микропредприятий введена двухставочная система налогообложения: — 1% при обороте до 60 000 евро (для компаний, не работающих в сферах: IT, стоматология, медицина, HoReCa); — 3% при обороте от 60 000 до 250 000 евро и/или для определенных видов деятельности.

Для крупных компаний с годовым оборотом более 50 млн евро (за исключением банков и нефтегазовых компаний) применяется минимальный налог с оборота в размере 1%, если стандартный корпоративный налог меньше минимального налога с оборота.

В свою очередь, для банков и нефтегазовых компаний с годовым оборотом более 50 млн евро применяется ставка 2% в 2024–2025 годах и 1% с 2026 года.

Налог на репатриацию доходов/дивидендов взимается по ставке 10%, однако в случае выплаты европейской компании с долей участия в капитале в размере 10% применяется полное освобождение от уплаты.

Румынские работодатели также обязаны ежемесячно вносить социальные взносы, которые включают в себя: — пенсионный взнос 25% (от заработной платы работника); — социальный взнос 10% (от заработной платы работника); — страхование по безработице 2,25% (оплачивается работодателем).

Специальные налоги действуют в сфере нефти и газа (с 2025 года) и недвижимости (налог на строительство восстановлен с 2025 года). Важно отметить, что в Румынии нет местных налогов на прибыль корпораций, что упрощает ваши финансовые обязательства.