Инвестиционные возможности Туниса (часть 1)

Тунис славится своим стратегически выгодным географическим положением в самом сердце Средиземноморья, предлагающим привлекательные инвестиционные возможности в процветающей деловой среде.

Почему Тунис

Преимущества инвестирования в Тунис:

• Географическая близость стран-членов ЕС.
• Простота процедур расчётов, особенно после обнародования нового Закона об инвестициях 71-2016 от 30.09.2016.
• Полная отмена таможенных пошлин с ЕС и странами Магриба.
• Лёгкий доступ к рынкам Ливии и Алжира.
• 10 кластеров конкурентоспособности или действующих технополисов, два действующих экономических парка с высококачественными услугами, парк, посвященный авиационной промышленности, и сто промышленных зон, разбросанных по всей стране.
• Общая ставка корпоративного налога для почти всех секторов составляет 15%, а также освобождение от корпоративного налога для сельскохозяйственных секторов и не прибрежных районов в течение 5 или 10 лет.
• Конкурентоспособный уровень факторов производства для инвестирования в Тунисе.
• Потенциал возобновляемой энергетики (в основном солнечной). В частности, к 2030 году 30% (или 3700 МВт) потребностей страны в электроэнергии будет вырабатываться за счет возобновляемых источников энергии.
• Подписав  в 1995 году соглашение об ассоциации и свободной торговле с Европейским союзом, Тунис в ноябре 2012 года получил  статус продвинутого партнера.  Это позволяет ему иметь коммерческие преимущества и, таким образом, даёт его экспорту приоритет над европейскими рынками.
• Подписание 52 соглашений об избежании двойного налогообложения и 54 двусторонних соглашений о поощрении и защите инвестиций (в том числе с Францией, Бельгией, Италией, Испанией, Финляндией, Швецией, Южной Кореей, Индонезией и др.).
• Тунис является членом Международного центра по урегулированию инвестиционных споров и ратифицировал в мае 2012 года Декларацию ОЭСР о международных инвестициях и многонациональных предприятиях в целях повышения ответственности правительств и компаний.
• Тунис является первоначальным членом Всемирной торговой организации (ВТО) с 1995 года.

Инвестиционное законодательство и инвестиционные стимулы

Правовая инвестиционная среда в Тунисе соответствует международным стандартам, благоприятствует свободной экономике и предлагает гибкие процедуры и надлежащую защиту для частных инвесторов благодаря новым принятым законам, что улучшило инвестиционные условия и привлекло значительный поток частных, национальных и международных инвестиций.

Правовая база инвестиционного законодательства Туниса регулируется следующими нормативными актами:

• Закон № 2016-71 от 30 сентября 2016 года об инвестиционном праве;
• Закон № 2017-8 от 14 февраля 2017 года о реформировании системы налоговых льгот;
• Указ 2017-389 от 9 марта 2017 года о финансовом стимулировании инвестиций, осуществляемых в соответствии с инвестиционным законодательством, с изменениями, внесёнными Указом 2024-182 от 4 апреля 2024 года.

Тунис предлагает одну из самых привлекательных систем стимулирования в Европейско-Средиземноморском регионе. Целый спектр финансовых и налоговых стимулов для местных и иностранных инвесторов.

Иностранцы, независимо от статуса их проживания, могут свободно инвестировать в проекты в рамках нового Закона об инвестициях 71-2016 от 30.09.2016.
Все иностранные инвесторы могут свободно инвестировать в большинство секторов и могут владеть до 100% капитала проекта без необходимости предварительного разрешения.

Иностранные инвесторы могут репатриировать прибыль и доходы от продажи инвестированного в иностранной валюте капитала.

Тунисский динар является конвертируемым для текущих операций с 1994 года. Любая иностранная компания с головным офисом в Тунисе может переводить весь доход от капитала, как для коммерческих операций, так и для операций, связанных с производством.

Любая компания может нанимать руководителей-иностранцев в количестве не более 30% от общего числа своих руководителей в течение 3 лет, во всех случаях разрешается нанимать 4 иностранных руководителя.

Иностранцы могут инвестировать в сельскохозяйственный сектор посредством эксплуатации арендованных сельскохозяйственных угодий. Уровень иностранного участия в таких предприятиях, а также в аквакультуре и рыболовстве, расположенных в северных водах Туниса, не может превышать 66%.

Однако эксплуатация иностранных сельскохозяйственных угодий может осуществляться на условиях долгосрочной аренды.

Иностранцы могут создавать в Тунисе международные торговые компании, осуществлять импортно-экспортные операции с товарами, а также любые виды международных торговых операций и брокерской деятельности (минимальный капитал должен составлять 150 000 динаров). Прибыль от таких компаний облагается подоходным налогом по ставке 15% с 2021 года.

Для осуществления местной торговли (магазины, рестораны, торговые представительства, торговые агенты и т. д.)  требуется, чтобы доля иностранного участия не превышала 50%  акционерного капитала, в дополнение к определенным формальностям и разрешению Центрального банка Туниса.

Фискальные и финансовые преимущества

• Общая ставка корпоративного налога почти для всех секторов составляет 15% и налогообложение дивидендов по ставке 10% (данное налогообложение относится к налогам стран резидентства в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения).
• Вновь созданные компании в секторах услуг или промышленности.
• Вычет 100% прибыли за первый год, 75% за второй год, 50% за третий год и 25% за второй год.
• При текущей ставке корпоративного налога в 15% это эквивалентно налогообложению по ставке 0% в первый год, 3,75% во второй год, 7,5% в третий год и 11,25% в четвёртый год.

Компании, полностью занимающиеся экспортом (не менее 70% продаж приходится на экспорт):

• Налог на доходы физических лиц составляет 0,1% от валового оборота.
• НДС приостанавливается при экспортных продажах.
• Возможность импорта сырья и оборудования с отсрочкой уплаты НДС.
• Возможность использования отсрочки уплаты НДС при закупке товаров и услуг на местном рынке.
• Налоговая ставка в размере 20% в качестве налогового вычета  на валовую заработную плату иностранных граждан и возможность ввоза личного автомобиля и личных вещей приостановили уплату налога.

Компании, расположенные в зонах регионального развития:

Тунис предоставляет множество преимуществ тем, кто инвестирует в некоторые отдалённые районы побережья.

Зона первой группы

• Полное освобождение от подоходного налога в течение первых  5 лет и налогообложение по ставке 10%  в последующие годы.
• Премия в размере 15% от инвестиций (включая оборотный капитал) до лимита 1 500 000 динаров.
• Освобождение от уплаты социальных взносов работодателей сроком на пять лет (16,57% от валовой заработной платы).

Зона второй группы

• Полное освобождение от подоходного налога в течение первых 10 лет и налогообложение по ставке 10%  в последующие годы.
• Премия в размере 30% от инвестиций (включая оборотный капитал) до лимита 3 000 000 динаров.
• 100% освобождение от социальных взносов работодателей на пять лет (16,57% от валовой заработной платы).

Компании в приоритетных секторах:

• Инвестиционная премия 15% с потолком 1 000 000 динаров.
• Освобождение от уплаты 100% социальных взносов работодателей сроком на 3 года.
• Правительство Туниса берет на себя 50% заработной платы, выплачиваемой выпускникам, впервые принятым на постоянную работу, но не более 250 тунисских динар в месяц на одного сотрудника.

Приоритетными секторами являются:

• Первичная переработка сельскохозяйственной и рыбной продукции
• Нанотехнологическая промышленность
• Биотехнологическая промышленность
• Текстильная и швейная промышленность
• Электронная промышленность
• Технические пластмассовые и композитные изделия
• Автомобильная, авиационная, судостроительная и железнодорожная промышленность, а также компоненты
• Фармацевтические и медицинские приборы
• Научно-исследовательские и клинические исследовательские центры
• Промышленность промышленного оборудования
• Военная промышленность
• Культурная и творческая индустрия
• Сбор, восстановление, переработка и очистка твёрдых и жидких отходов
• Проекты по защите и улучшению природных ресурсов, биоразнообразия и борьбе с опустыниванием
• Производство возобновляемых источников энергии
• Коммуникационные и информационные технологии (ИКТ)
• Логистические услуги в логистических областях
• Спортивно-развлекательные центры
• Бизнес в трансформационных секторах экономики

Финансовые стимулы

Премия за увеличение добавленной стоимости и конкурентоспособности: 15% от утвержденной стоимости инвестиций  с лимитом в 1 000 000 динаров.