Специальный административный район (CAP) на острове Русский

Специальный административный район (САР) — это территория с гибким режимом налогового и валютного регулирования для компаний, принявших решение о переводе из иностранной юрисдикции в российскую.

Цели САР

• Формирование благоприятных финансовых и административных условий для развития бизнеса
• Привлечение капиталов и инвестиций в РФ
• Деофшоризация экономики РФ
• Инфраструктурное развитие территории САР
• Роль управляющей компании

АО «Корпорация развития Дальнего Востока и Арктики» является управляющей компанией САР на территории о. Русский в соответствии с федеральным законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края».

Для кого

Международной компанией может стать иностранное юридическое лицо, являющееся коммерческой корпоративной организацией и принявшее решение об изменении своего личного закона.

Международным фондом может стать иностранное унитарное юридическое лицо, учредители которого не являются его участниками и не участвуют в распределении прибыли, а также не имеют в нём прав членства, которое создано в определенных целях и которое приняло решение об изменении своего личного закона в установленном таким личным законом порядке.

Международные холдинговые компании — это такие же международные компании, но обладающие особым правовым статусом в целях получения налоговых льгот.

Преимущества

Валютные нерезиденты

• особые условия валютного контроля
• право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках
• право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации

Административные преференции

• Режим «одного окна» для инвестора
• Помощь в выборе места регистрации
• Юридические и бухгалтерские услуги
• Возможность строить объекты инфраструктуры
• Международная компания или её дочерняя компания могут быть резидентами СПВ и ТОР
• Возможность применения норм иностранного корпоративного права в Уставе МК до 01.01.2039 г.
• Возможность скрывать данные об учредителе и директоре в ЕГРЮЛ
• Возможность третейского разбирательства споров

Налоговые льготы для всех МК в САР

• Определение налоговой стоимости акций/долей дочерних компаний на рыночном уровне на дату редомициляции в САР — при переезде в САР до 01.01.2025;
• Запрет на проведение налоговых проверок в РФ в отношении налоговых периодов до редомициляции — без ограничений по сроку;
• Не уплачивается НДС на ввоз судов на территорию РФ (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов) — без ограничений по сроку;
• Не уплачивается транспортный налог и налог на имущество на суда/воздушные суда (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов или Государственном реестре гражданских воздушных судов) — без ограничений по сроку;
• 0% на социальные взносы для членов экипажей судов (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов) — до 2027 (включительно);
• Не учитываются доходы от эксплуатации судов при определении налоговой базы на налог на прибыль (при условии регистрации в Российском открытом реестре судов) — без ограничений по сроку;
• Не уплачивается налог на имущество МК, расположенное за пределами РФ и используемое в реализации проектов по геологическому изучению, разведке, добыче полезных ископаемых по соглашениям о разделе продукции, концессии, лицензионными соглашениями — без ограничений по сроку.

Налоговые льготы для компаний со статусом МХК (в том числе публичных МХК)

• Исключение из налоговой базы по налогу на прибыль МХК следующих доходов (расходов):

доходы (расходы) в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы при переоценке валютных ценностей /требований в иностранной валюте/обязательств в иностранной валюте (исключения: ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте) — без ограничений по сроку;

доходы (расходы) от реализации проектов по геологическому изучению, добыче, разведке полезных ископаемых, а также связанных с данными проектами работ в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными соглашениями или иными соглашениями (контрактами) на условиях риска с иностранным государством (при выполнении некоторых условий) — без ограничений по сроку.

• Освобождение прибыли КИК на уровне МХК как контролирующего лица — до 01.01.2029.
• Стабилизационная оговорка в отношении налога на прибыль, налога на имущество организаций, транспортного налога — без ограничений по сроку.

Налоговые льготы для компаний со статусом МХК, удовлетворяющей требованиям ст. 284.10 НК РФ для целей применения налоговых льгот

• При получении дивидендов, процентов и роялти — 5%, сроком с 01.01.2023 до 01.01.2036;
• При выплате дивидендов публичными МХК иностранным лицам (для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований, предусмотренных ст. 284.10 НК РФ) — 5%, сроком до 01.01.2029;
• При выплате дивидендов, процентов и роялти (дополнительные условия: получающая компания является ФПД и не находится в стране из «чёрного списка» Минфина РФ) — 10%, сроком с 01.01.2023 до 01.01.2036;
• Пониженный 15% порог доли участия для освобождения полученных дивидендов (для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований, предусмотренных ст. 284.10 НК РФ) — 0%, без ограничений по сроку;
•  Освобождение прибыли от продажи дочерних компаний (для компаний, получивших статус МХК до 25.02.2022, возможно применение пониженных ставок до 31.12.2025 без соблюдения требований, предусмотренных ст. 284.10 НК РФ) — 20% для компаний с 50% + недвижимости в РФ, без ограничений по сроку. (Дополнительные условия: год владения ≥ 15% капитала; доля недвижимости в РФ в активах дочерней компании ˂ 50%; дочерняя компания не в стране из «чёрного списка» Минфина РФ; дочерняя компания не внесена в капитал МХК и передана ей в результате реорганизации в течение 1 года после редомициляции) — 0% для компаний без 50%+ недвижимости в РФ и при условии 1 года владения (с доп. условиями) без ограничений по сроку).

Стать участником САР

Требования к иностранным компаниям:

• Регистрация (создание) в соответствии со своим личным законом не позднее 1 марта 2024 года
• Принятие обязательств по инвестициям на территории РФ — не менее 50 млн рублей в течение 1 года со дня государственной регистрации в САР
• Подача заявки на заключение договора об осуществлении деятельности в качестве участника САР
• Регистрация в государстве — члене/наблюдателе ФАТФ, Манивэл и/или иных региональных ассоциациях
• Исключение из иностранного реестра ЮЛ в течение 2 лет или в срок, установленный решением Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации
• Заключение договора об осуществлении деятельности в САР в течение 3 месяцев со дня государственной регистрации в САР

Не могут стать МК:

• Кредитные организации
• Некредитные финансовые организации
• Операторы платёжных систем
• Операторы услуг платёжной инфраструктуры
• Бюро кредитных историй
• Кредитные рейтинговые агентства
• Лица, осуществляющие актуарную деятельность

Основные документы:

• Заявка
  Заявление о государственной регистрации МК и документ, подтверждающий государственную регистрацию иностранного ЮЛ
• Копия устава иностранного ЮЛ, а также решение иностранного ЮЛ об изменении его личного закона и об утверждении устава МК
• Утвержденный устав МК и годовая финансовая отчётность
• Документ, подтверждающий полномочия лица, подающего заявку действовать без доверенности и решение об определении единоличного исполнительного органа
• Сведения о бенефициарах иностранного ЮЛ
• Заверение иностранного ЮЛ об отсутствии обстоятельств, препятствующих государственной регистрации МК
• Документы, необходимые для регистрации выпуска акций МК (при регистрации в качестве АО)
• Документы, подтверждающие прохождение процедуры листинга акций (только для ПАО)
• Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины (требование установлено с 26.04.2022)
• Документы, подтверждающие получение юридического адреса (Гарантийное письмо собственника помещения, договор аренды, иное).